Результаты исследований учащихся в проекте Государство и экономика
Содержание
Авторы и участники проекта
Участники группы "Искатели"
Тема исследования группы
Необходимость налогов
Проблемный вопрос (вопрос для исследования)
Зачем нужны налоги?
Гипотеза исследования
Мы предполагаем, что налоги нужны для удовлетворения социальных нужд государства.
Цели исследования
1)Ознакомиться с историей возникновения налогов.
2)Создать ленту времени по возникновению налогов.
3)Рассмотреть разновидности налогов.
4)Сделать вывод.
Результаты проведённого исследования
Сначала нам нужно определить, что же такое налоги?
Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Под налогом, пошлиной и другим платежом понимается любой обязательный без эквивалентный взнос предприятий и физических лиц в Федеральный, региональный или местный бюджет,осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях определяемых законодательными актами.
Налоги являются главным финансовым источником. С незапамятных времен присутствуют обязательные платежи части общественного продукта. Налогообложение имеют рыночные и нерыночные хозяйства. История возникновения налогов длиться тысячелетиями. Это основное звено экономики в отношениях государства и общества.
Хронология возникновения налогов представлена в ленте времени
Лента времени по возникновению налогов
В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
– всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом;
– обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом;
– равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения;
– однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза;
– стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться;
– простота и доступность для восприятия;
– гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики;
– справедливость.
В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.
Налоговая система содержит следующие элементы:
а) субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги;
б) носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог;
в) источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.);
г) единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.);
д) налоговая ставка — величина налога с единицы обложения и т.д..
По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги.
Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
В зависимости от цели использования налоги делятся на общие и специальные (целевые). Общие поступают в казну государства и используются для общественных нужд. Специальные налоги имеют строго целевое назначение.
По формированию дохода бюджета различают налоги государственные и местные. Государственные формируют доходы центрального бюджета. Местные налоги поступают в региональные, муниципальные бюджеты.
Серьезной проблемой является установление оптимального соотношения между государственными и местными налогами, рациональной пропорции деления налогов между бюджетами разных уровней.
По объектам обложения выделяют группы: налог на имущество, ресурсные налоги, налоги на доход или прибыль, налог на действия и т. д.
По виду плательщика налоги делятся на: налоги с физических лиц и налоги с юридических лиц.
Ментальная карта по видам налогов
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Ментальная карта по функциям налогов
Фискальная функция - собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет. Это основная функция налогообложения. Именно посредством фиска налоги выполняют свое предназначение по формированию государственного бюджета для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций.
Распределительная функция налогов выражает их сущность как особого централизованного инструмента распределительных отношений. Распределительная функция иначе называется социальной, поскольку она состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан - от состоятельных к неимущим, что обеспечивает в конечном счете гарантию социальной стабильности общества. Социальные функции выполняют, в частности, акцизы, устанавливаемые на отдельные виды товаров. Ту же цель преследует механизм прогрессивного налогообложения, связанный с возрастанием налоговых ставок по мере роста величины доходов плательщика.
Регулирующая функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство начало активно участвовать в организации хозяйственной жизни страны. Эта функция направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредством налогового механизма. Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан. Одновременно осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств. В конечном счете контрольная функция позволяет обеспечивать минимум налоговых поступлений в бюджет, который тем не менtе достаточен для выполнения государством своих конституционных функций.
В настоящее время, налоги необходимы, чтобы удовлетворят различные потребности государства.
Вывод
В процессе исследования, мы пришли к выводу, что налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения любого государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Государство не может существовать без налогов, поскольку они являются главным методом мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений.
Полезные ресурсы
Определение налогов - Студопедия
Конституционные функции статья
