Результаты исследований группы Аналитики данных в проекте Путешествие в мир налогов
Содержание
Авторы и участники проекта
- Варнеева Татьяна
- Участники группы Аналитики данных
Тема исследования группы
Системы налогоболожения и законодательные акты регламентирующие налоги
Проблемный вопрос (вопрос для исследования)
Какие бывают системы налогообложения?
Какие законодательные акты регламентируют налоги?
Гипотеза исследования
Цели исследования
1. Ознакомиться с системой налогообложения;
2. Рассмотреть законодательные акты регламентирующие налоги;
3. Сделать вывод.
Результаты проведённого исследования
Самые первые признаки налогообложения и налогов стали появляться ещё в Древние века. Но они не играли столь важную роль в источниках покрытия государственных расходов. Авторами и основоположниками теорий возникновения налогов стали представители школы классической политической экономии - Адам Смит и Давид Рикардо. Они одинаково утверждали, что любое государство остро нуждается в доходах, получаемых от налогов, и считали налогообложение добровольным подаянием во благо развития страны.
Таким образом, несмотря на наличие разных теоретических обоснований о сущности и необходимости налогообложения, основной смысл практически всех их сводился к оплате налогов государству добровольно, как плата за оказываемые населению услуги.
Совокупность сборов, которые взимаются с предпринимателя, организации или физического лица в установленном законодательством порядке, называют системой налогообложения.
Системы налогообложения состоят из таких элементов:
Налогоплательщик — тот, кто платит налог за свой счёт: юридическое или физическое лицо, включая ИП.
Объект налогообложения — имущество, факт хозяйственной жизни (например, продажа имущества), доход.
Налоговая база — сумма, с которой платят налог. Например, прибыль или кадастровая стоимость недвижимости.
Налоговая ставка — процент от налоговой базы, который нужно уплатить.
Налоговый период — период, в конце которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Эту сумму нужно задекларировать и перечислить в бюджет. Налоговым периодом может быть месяц, квартал или год.
Отчётный период — период, в который формируется часть налоговой базы и наступает обязанность платить авансовый платеж, а также — по некоторым налогам — подавать налоговый расчёт.
Порядок исчисления налога — по какому принципу рассчитывают налог.
Сроки уплаты — период, в который нужно уплатить налог.
Налоговые льготы — любая законная возможность не платить налог (взносы) или уменьшить их размер. Например, пониженные налоговые ставки, вычеты, освобождение от уплаты налога или конкретных операций и прочие преимущества для налогоплательщиков. Этот элемент есть не во всех системах налогообложения.
В целом налогообложение в России делится на шесть видов:
1) традиционное (общее) устанавливается автоматически, в случае если не выбрана другая форма сборов (ОСН);
2) упрощенная система (УСН);
3) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
4) патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
5) налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан;
6) автоматическая система налогообложения (АУСН).
Характеристика систем налогообложения
1) ОСН — универсальная система, которую могут использовать все предприниматели и компании без ограничений. Общий режим устанавливают для всех компаний и ИП автоматически, если они не выбрали иной.
Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели.
Какие налоги платят. Основные налоги на ОСНО — НДС, налог на прибыль для юридических лиц, налог на доход физических лиц для ИП и поимущественные налоги.
2)УСН — специальный режим налогообложения, который ориентирован на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка на нём значительно ниже, чем на ОСН.
Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.
Лимиты и ограничения. Не могут применять УСН: компании, в которых доля участия других организаций больше 25%; компании, у которых есть филиалы; компании и ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, — например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды. Полный перечень таких видов деятельности можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ. Компании и предприниматели могут применять упрощённый режим, если их показатели соответствуют условиям, перечисленным в таблице ниже. По новым правилам, если налогоплательщики превышают стандартные лимиты, их не переводят на ОСНО автоматически, как это было раньше. Им устанавливают повышенные лимиты без потери права на УСН и увеличивают ставки налога.