Результаты исследований группы Интеллектуалы в проекте Путешествие в мир налогов
Содержание
Авторы и участники проекта
- Перевалова Анастасия
- Участники группы Интеллектуалы
Тема исследования группы
Взаимосвязь элементов налогов
Проблемный вопрос (вопрос для исследования)
Как элементы налога взаимосвязаны между собой?
Гипотеза исследования
Изменение одного из элементов налога приводит к изменению других элементов.
Цели исследования
1. Ознакомиться с элементами налога.
2. Узнать, как они взаимосвязаны между собой.
3. Выяснить, влияет ли изменение одного из элементов на другие.
4. Сделать выводы.
Результаты проведённого исследования
Налоги - обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Существуют разные виды налогов. По характеру взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются при образовании материальных благ. Их платит налогоплательщик. Размер прямых налогов напрямую зависит от дохода. Примерами прямых налогов являются НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество. Косвенные налоги взимаются при приобретении материальных благ и входят в цену покупки. Их платит потребитель. Размер косвенного налога не зависит от дохода налогоплательщика. Примеры косвенных налогов: НДС, акцизы, таможенные пошлины.
По территориальному уровню налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги устанавливаются и вводятся в действие центральной властью (государством). Они взимаются на всей территории и поступают в государственный бюджет. Федеральные налоги: НДФЛ, НДС, пошлины. Региональные налоги устанавливаются центральной властью, но вводятся в действие субъектами РФ (регионами). Взимаются региональные налоги в субъектах и поступают в бюджет региона. Примерами региональных налогов являются транспортный налог, налог с продаж, налог на имущество организаций. Местные налоги также устанавливаются центральной властью. Они вводятся местной властью и местным самоуправлением. Взимаются в определенных местах: городах, деревнях - и поступают в муниципальный (районный) бюджет. Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на дарение.
Для более полного понимания сущности налогов необходимо рассмотреть их функции.
- Фискальная функция - собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет. Данная функция - основная функция налогообложения. Именно посредством данной функции налоги выполняют свое предназначение по формированию государственного бюджета для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций.
- Распределительная функция налогов состоит в том, что с помощью налогов государство через бюджет и внебюджетные фонды перераспределяют финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых целевых программ, которые имеют общегосударственное значение. Реализуется эта функция через систему налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов и др.
- Стимулирующая функция - вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других. С помощью налогов государство активно влияет на развитие экономики и ее отдельных отраслей, ресурсосбережение, платежеспособный спрос населения и другие факторы.
- Регулирующая функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство начало активно участвовать в организации хозяйственной жизни страны. Эта функция направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредством налогового механизма.
- Контрольная функция налогов означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан. Одновременно осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств. Механизм этой функции заключается в том, что налоги становятся одним из важнейших инструментов независимого контроля за финансовой деятельностью экономических субъектов.
Через функции налоги показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Вывод
В процессе исследования мы пришли к выводу, что уплата налогов является необходимой обязанностью каждого гражданина страны, так как благодаря им происходит обеспечение бюджета и развитие самого государства. Без средств, выделяемых налогоплательщиками будет невозможным поддержка государственных программ, оплата деятельности государственного аппарата власти.
В наших исследованиях мы нашли подтверждение гипотезы, что налоги являются неотъемлемой частью формирования государственного бюджета, независимо от вида налога. Так как и федеральные и местные, а также прямые и косвенные налоги поступают в единый бюджет страны и распределяется Правительством.
